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免稅儲蓄帳戶(TFSA)是實用的稅務工具,但其規則有時甚至會讓最精明的儲蓄者感到困惑。以下是新年度需要記住的一些TFSA注意事項,以最大化您的稅務節省、避免罰款,並盡可能有效地利用這些帳戶。
截至2026年1月1日,每位18歲或以上的加拿大居民都有$7,000的新TFSA額度。這已是連續三年的年度上限,但2027年可能會上升到$7,500。2027年的TFSA限額將於2026年底確認。
自2016年以來,年度上限根據與消費者物價指數(CPI)相關的調整,以$500的增量上升,該指數衡量年度通脹率。
您的累計TFSA限額比年度上限更重要。如果您過去錯過了供款,您的TFSA額度會結轉,年度上限會加到您過去的額度上。
如果您在2009年時已年滿18歲且在這些年間一直是加拿大居民,截至2026年1月1日,您的累計TFSA額度將為$109,000。也就是說:如果您在1991年或更早出生,自2009年以來一直是加拿大居民,且從未向TFSA供款,您在2026年可能擁有$109,000的TFSA供款額度。
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TFSA提款會影響您的TFSA額度。如果您去年進行了提款,這些提款將與年度上限一起加到您2026年的TFSA限額中。
例如,如果您在2025年從TFSA中提取了$10,000,您將擁有$7,000的年度上限加上另外$10,000的TFSA額度,在2026年1月1日總計$17,000的新TFSA額度。
您可以通過致電加拿大稅務局(CRA)或登入您的CRA My Account線上帳戶來確認您的TFSA額度。但請注意,數據往往是過時的。
前一年的TFSA供款和提款會在次年向CRA報告,但可能要到春季或更晚才會反映出來。因此,CRA在上半年的TFSA記錄可能不準確。這常常導致人們無意中超額供款至其TFSA。
如果您向TFSA的供款超過限額,您可能需要繳納罰款和利息。罰款為每月超額供款的1%。例如,$10,000的超額供款每月將產生$100的罰款,或整個12個月期間$1,200。罰款還會產生利息,故意超額供款所產生的任何收入或收益將處以等於100%的罰款。
加拿大非居民在海外居住期間不能向其TFSA供款。因此,非居民的TFSA供款也會產生罰款和利息。
CRA可能會向您發送一封關於您TFSA超額供款的教育信函並免除罰款和利息,但您不應指望這一點。
結論:TFSA超額供款可能代價高昂,因此請盡量避免並儘快糾正。
如果您確實超額供款,您應在次年6月30日前提交TFSA申報表(表格RC243)。CRA可能會通過免除或取消全部或部分罰款稅而表現出寬容。他們將考慮三個條件:
如果您不同意TFSA評估通知,您有90天時間提交異議通知-所得稅法(表格T400A)。這是正式不同意CRA評估並要求第二次審查的方式。
如果您有高應稅收入和RRSP供款額度,您可能需要考慮RRSP供款。您可以從TFSA中提款並用於RRSP供款。
考慮此舉最有利的情況是,如果您現在的收入相對較高,而您預計退休時收入相對較低。特別是如果您能承諾將資金長期投資。
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如果您的儲蓄更具短期性質,並專門用於購房,您應該考慮首次購房儲蓄帳戶(FHSA)。FHSA允許符合條件的儲蓄者進行可抵稅供款,這些儲蓄者在當年或過去四年內未擁有過房產。
您可以每年向FHSA供款$8,000,終身供款$40,000。與TFSA一樣,提款可以免稅用於購買符合條件的房產——但從TFSA提款並供款到FHSA的好處是稅務扣除。您可以有效地將$8,000的TFSA儲蓄轉換為$8,000的FHSA儲蓄,並根據您的應稅收入和居住省份獲得約$1,500至超過$4,000的稅款退款。
許多借款人在2021年利率降到低於2%時申請了5年期固定利率房貸。如果您的房貸將在2026年續約,您的利率可能至少是2021年的兩倍。這可能導致您的每月還款額增加,您可能考慮從TFSA提款以進行一次性房貸還款或補充您的每月現金流。
如果您是保守型投資者,並且預期獲得的回報率不會高於您的房貸利率,您也應該考慮TFSA提款。例如,目前最佳的新擔保投資證書(GIC)利率在3%範圍內,對於在銀行持有GIC的人來說則更低。房貸利率在4%範圍內。
如果您在GIC中有$10,000,利率為3%,您在明年將賺取$300的利息。相比之下,如果您償還$10,000的房貸債務並因此避免4%的利息,您在明年將節省$400的利息。您會用$300的利息來節省$400的利息嗎?您會過得更好。因此,請記住:對於保守型投資者來說,如果您有債務,TFSA可能不是最佳選擇。
文章《您的TFSA新年重置》首次發表於MoneySense。

