您的TFSA新年重置

免税储蓄账户(TFSA)是有用的税务工具,但其规则有时甚至会让最精明的储蓄者感到困惑。以下是一些在新年需要牢记的TFSA注意事项,以最大化您的税务节省、避免罚款,并尽可能有效地利用这些账户。 

新的TFSA供款额度

截至2026年1月1日,每位18岁或以上的加拿大居民都有$7,000的新TFSA额度。这已是连续三年的年度最高限额,但可能在2027年上升至$7,500。2027年的TFSA限额将在2026年底确认。 

自2016年以来,年度最高限额根据与消费者物价指数(CPI)挂钩的调整以$500的增量上升,该指数衡量年度通货膨胀。 

累计TFSA限额

您的累计TFSA限额比年度最高限额更重要。如果您过去错过了供款,您的TFSA额度会结转,每年的最高限额会添加到您过去的额度中。

如果您在2009年已满18岁并且在所有这些年份都是加拿大居民,那么截至2026年1月1日,您的累计TFSA额度将为$109,000。也就是说:如果您在1991年或之前出生,自2009年以来一直是加拿大居民,并且从未向TFSA供款,您在2026年可能拥有$109,000的TFSA供款额度。

2025年TFSA提款

TFSA提款会影响您的TFSA额度。如果您去年进行了提款,这些提款将与年度最高限额一起添加到您2026年的TFSA限额中。 

例如,如果您在2025年从TFSA中提取了$10,000,那么您将拥有$7,000的年度最高限额加上另外$10,000的TFSA额度,在2026年1月1日总共有$17,000的新TFSA额度。 

向CRA确认TFSA额度

您可以通过致电加拿大税务局(CRA)或登录您的CRA My Account在线账户来确认您的TFSA额度。但是请注意,数据往往是过时的。 

前一年的TFSA供款和提款会在次年向CRA报告,但可能要到春季或更晚才会反映。因此,CRA在上半年的TFSA记录可能不准确。这常常导致人们无意中向其TFSA过度供款。 

如果过度供款该怎么办

如果您向TFSA供款超过限额,您可能会受到罚款和利息的处罚。罚款为每月过度供款金额的1%。例如,$10,000的过度供款每月将有$100的罚款,或全年12个月期间的$1,200。罚款还会产生利息,以及对故意过度供款所产生的任何收入或收益征收100%的罚款。

加拿大非居民在居住国外时不能向其TFSA供款。因此,非居民的TFSA供款也将招致罚款和利息。 

CRA可能会向您发送一封关于TFSA过度供款的教育信函并豁免罚款和利息,但您不应该指望这一点。 

底线:TFSA过度供款可能非常昂贵,因此请尽量避免并尽快纠正。 

如果您确实过度供款,您应该在下一个日历年的6月30日之前提交TFSA申报表(表格RC243)。CRA可能会通过豁免或取消全部或部分罚款税来表现宽容。他们将考虑三个条件:

1. 如果税款是由于合理错误而产生的。
2. 导致该税款的交易在多大程度上也导致了《所得税法》下的另一项税款。
3. 已从TFSA中提取的金额在多大程度上纠正了错误。

如果您不同意TFSA评估通知,您有90天的时间提交异议通知-所得税法(表格T400A)。这是正式表达不同意CRA评估并要求第二次审查的一种方式。 

如果......您有RRSP额度该怎么办

如果您有高应税收入和RRSP供款额度,您可能需要考虑进行RRSP供款。您可以从TFSA中提取资金并用于进行RRSP供款。 

考虑这一点最有利的情况是,如果您现在的收入相对较高,而您预计退休后收入相对较低。特别是如果您能承诺将资金长期投资。 

如果......您正在为购房储蓄该怎么办

如果您的储蓄更具短期性质,并专门用于购房,您应该考虑首套房储蓄账户(FHSA)。FHSA允许在当年或之前四年内未拥有房屋的合格储蓄者进行可抵税的供款。 

您可以每年向FHSA供款$8,000,终身供款$40,000。与TFSA类似,为购买合格房屋而进行的提款可以免税——但从TFSA提款向FHSA供款的好处是税收抵免。您实际上可以将$8,000的TFSA储蓄转换为$8,000的FHSA储蓄,并根据您的应税收入和居住省份获得约$1,500至超过$4,000的退税。 

如果......您的房贷在2026年续期该怎么办

许多借款人在2021年利率降至2%以下时申请了5年期固定利率房贷。如果您的房贷将在2026年续期,您的利率可能至少是2021年的两倍。这可能导致您的月供增加,您可能会考虑从TFSA中提款以进行一次性还贷或补充您的月度现金流。 

如果您是保守型投资者,并且不预期获得高于房贷利率的回报率,您也应该考虑TFSA提款。例如,目前最好的新保证投资证书(GIC)利率在3%左右,对于在银行持有GIC的人来说甚至更低。房贷利率在4%左右。 

如果您在3%的GIC中有$10,000,您将在未来一年赚取$300的利息。相比之下,如果您偿还$10,000的房贷债务并因此避免4%的利息,您将在未来一年节省$400的利息。您愿意用$300的利息来节省$400的利息吗?您会更划算。因此,请记住:如果您有债务,TFSA对于保守型投资者可能不是最佳选择。

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