Криптовалютні податкові гавані – чи все ще існують вони в Європі?

Оподаткування криптовалюти є питанням політичних рішень, отже, постійно змінюється. І хоча загальне відчуття може полягати в тому, що список криптовалютних податкових гаваней скорочується, економічний сенс, хоча й не такий поширений, як раніше, все ще переважає в деяких європейських та інших столицях.

Напередодні Нового року, коли настає час для правильних рішень, власники монет по всьому Старому Світу готуються до того, що часто здається неминучим – оподаткування, особливо з огляду на посилене застосування нових правил ЄС для ринку, які також впливають на цю сферу.

Наступний сезон подання податкових декларацій незабаром розпочнеться в багатьох країнах, і хоча більшість криптоентузіастів розстануться з частиною свого багатства, інші – ні.

Останній сценарій все ще є цілком законним у певних юрисдикціях, оскільки ряд країн Європи та всього світу визнають переваги наявності Bitcoin у своїх системах без надмірного оподаткування.

Перш за все – як оподатковується криптовалюта?

Оподаткування криптовалюти залежить від того, як до неї ставляться. Хоча навряд чи вона буде визнана як гроші чи валюта, її часто приймають як капітальний актив або майно, іноді використовують для платежів та винагороди.

Для фізичних осіб існують два основні збори – податок на доходи фізичних осіб та податок на приріст капіталу. Зарплати, винагороди за стейкінг та майнінг, а також зароблені відсотки часто підлягають першому.

Продаж монет за фіат, а в деяких випадках і криптовалютні свопи, потрапляють до другої категорії. Те саме стосується покупок, здійснених з криптовалютою, які передбачають конвертацію, що може принести прибуток.

Доходи та прибутки від криптовалюти, які вважаються результатом бізнес-діяльності, зазвичай оподатковуються як такі. Компанії сплачують корпоративні податки та стягують податок на додану вартість або податок з продажу.

Постійне проживання і навіть громадянство є ключовою умовою для використання сприятливих податкових режимів, що означає проведення певної кількості днів у країні щороку, зазвичай близько 180.

Періоди утримання також мають значення, оскільки багато криптодружніх урядів звільняють довгострокові інвестиції від оподаткування, тоді як лише кілька надають пільги незалежно від часу володіння.

З 1 січня європейці також зіткнуться з новими вимогами щодо податкової звітності відповідно до Директиви ЄС про адміністративне співробітництво (DAC8), на додаток до правил, уже запроваджених законодавством про ринки криптоактивів (MiCA), як повідомляє Cryptopolitan.

Відповідно до регулювання, постачальники криптовалютних послуг, такі як біржі та брокери, повинні будуть звітувати податковим органам про дані користувачів та транзакцій, що, у свою чергу, покращить обмін інформацією між урядами. Компанії мають до 1 липня 2026 року для виконання вимог.

Кілька європейських країн все ще пропонують звільнення від криптовалютних податків

Німеччина є, мабуть, найвідомішим європейським прикладом правила утримання. Інвестори у Федеративній Республіці не сплачують податок на свій прибуток від торгівлі цифровими активами, якщо вони продаються принаймні через рік після покупки. Приріст капіталу до 1 000 євро від короткострокового продажу монет також звільняється.

Незважаючи на численні спроби деяких політичних фракцій скасувати цю пільгу, останнім часом з боку Партії Зелених та Лівих, вона все ще діє.

Однак дохід, пов'язаний з криптовалютою, включаючи винагороди за стейкінг та майнінг, оподатковується, і ставка може досягати 45% згідно з прогресивною шкалою Німеччини, залежно від валового річного доходу.

Португалія є ще однією державою-членом ЄС, яка утримується від оподаткування річних інвестицій у криптовалюту. Вона була одним із найбільш податково-дружніх місць в Союзі, але у 2023 році Лісабон запровадив фіксований податок 28% на прибуток від активів, утримуваних менше 365 днів. Прибутки від тих, що утримуються довше, залишаються звільненими.

Водночас дохід, пов'язаний з криптовалютами, оподатковується від 14,5% до 53% у випадку зарплат, виплачених у цифрових монетах, а також доходи від майнінгу або професійної торгівлі. Пасивний дохід, включаючи винагороди за стейкінг та відсотки від кредитування, оподатковується за ставкою 28%.

Мальта, яка протягом років залучила значний обсяг блокчейн-бізнесу, також не оподатковує довгострокові інвестиції у криптовалюту. Однак часті транзакції вважаються торгівлею, і прибуток від них розглядається як бізнес-дохід, що оподатковується прогресивно до 35%.

Криптодружня британська територія Гібралтар, яка не є частиною ЄС, не оподатковує прибутки від утримання, продажу чи торгівлі криптоактивами, за винятком випадків, коли вони є бізнес-діяльністю, тоді застосовуються податки на доходи та корпоративні податки.

Переходячи на Схід, історично криптодружня Словенія запровадить 25% податок на приріст капіталу на прибуток від продажу або витрачання криптовалюти 1 січня. Маленька країна явно втрачає свою корону криптовалютної податкової гавані на тлі реформ, зумовлених впровадженням законодавства ЄС.

Новий податок на прибуток від продажу монет, встановлений за фіксованою ставкою 8%, вдарить по криптоінвесторам на Кіпрі, також з першого дня Нового року. До цього часу приватні особи, що торгують криптовалютами, були звільнені від податку на приріст капіталу, тоді як ті, хто займається бізнес-діяльністю, – ні.

Швейцарія, у серці Європи та дім її Криптодолини, хоча й не є членом ЄС, класифікує інвесторів по-різному, залежно від їхнього статусу. Індивідуальні "приватні" трейдери звільнені від обов'язку сплачувати податок на приріст капіталу від продажу криптовалюти.

Однак вони підлягають податку на багатство на свої активи, а також податку на дохід від стейкінгу та майнінгу. Професійні інвестори зобов'язані сплачувати податок на доходи з усіх прибутків.

В іншому місці по сусідству Грузія не стягує ні податок на приріст капіталу, ні податок на доходи фізичних осіб з торгових прибутків від окремих осіб, оскільки цей вид доходу зазвичай вважається отриманим з іноземних джерел. Однак дохід від майнінгу вважається внутрішнім і підлягає 20% податку на доходи.

Винагорода у вигляді криптовалюти, отримана фрілансерами або працівниками, розглядається як звичайний дохід і оподатковується відповідно, хоча проста реєстрація як індивідуального підприємця забезпечує пільгове ставлення, з усього 1% стягнення на річні обороти до 500 000 ларі (приблизно 185 000 доларів США).

Азіатські країни лідирують за критодружнім оподаткуванням

Азія зараз є домом для ряду податково-дружніх напрямків. Наприклад, податок на доходи та податок на приріст капіталу для індивідуальних інвесторів встановлено на рівні 0% в Об'єднаних Арабських Еміратах (ОАЕ), частина яких є криптохабом, Дубаї. Майнінг не оподатковується, якщо це не є комерційною діяльністю, тоді застосовується корпоративний податок.

На іншому кінці величезного континенту, в Гонконзі, довгострокові криптоінвестиції окремих осіб не оподатковуються, але часта торгівля з ознаками бізнесу оподатковується. У цьому випадку стягується до 17%. Криптодохід, отриманий у формі зарплат, платежів та винагород, також оподатковується.

Оподаткування криптовалюти слідує подібним принципам у Сингапурі та Малайзії, де купівля, утримання та продаж цифрових активів у випадку довгострокових індивідуальних інвестицій є неоподатковуваними подіями, тоді як отримання криптовалюти як доходу від бізнес-діяльності оподатковується.

Таїланд залучає зростаючу кількість криптоінвесторів та людей, залучених до індустрії, своїм криптодружнім податковим режимом. Цього року країна запровадила п'ятирічне звільнення від податку на доходи фізичних осіб для прибутків від торгівлі монетами та токенами.

Однак це дійсно лише для транзакцій, здійснених через вітчизняні платформи, біржі або брокерів, ліцензованих Комісією з цінних паперів і бірж Таїланду (SEC). Прибутки, отримані на іноземних та децентралізованих платформах або отримані від одноранглвих угод, не охоплюються.

Звільнення не застосовується до інших джерел криптодоходу, таких як прибутковість від криптокредитування, відсотки на депозити та прибутки від похідних інструментів. У цих випадках прогресивні ставки можуть досягати максимум 35%.

Власники таїландської візи довгострокового резидента (LTR), включаючи тих, хто потрапляє в категорію "Професіонал, що працює з Таїланду", звільнені від податку на доходи фізичних осіб, навіть якщо їхній дохід отриманий з іноземних джерел, коли він переводиться на тайську торгову платформу.

Які є найбільш екзотичні криптовалютні податкові гавані?

Серед країн Америки Сальвадор пропонує як резидентам, так і іноземним інвесторам безподатковий досвід щодо приросту капіталу. Країна, яка визнала Bitcoin законним платіжним засобом, не оподатковує криптодохід, включаючи від майнінгу чи стейкінгу, якщо він не походить від бізнес-діяльності.

Жителі американської території Пуерто-Ріко можуть покластися на 0% ставку податку на приріст капіталу, але лише на прибутки, накопичені після встановлення резиденства на острові. Більше того, вони не зобов'язані сплачувати федеральний податок США на дохід місцевого походження.

Три британські заморські території – а саме, Бермудські острови, Кайманові острови та Британські Віргінські острови – завершують картину податкових гаваней у ширшому американському регіоні. У всіх них криптодіяльність, така як купівля, утримання та продаж криптоактивів для отримання прибутку, звільнена від податку на доходи або приріст капіталу.

Дізнайтеся набагато більше про застосовні правила оподаткування криптовалюти у вашому регіоні з вичерпного Глобального податкового керівництва з криптовалют Cryptopolitan 2026.

Не просто читайте криптоновини. Розумійте їх. Підпишіться на нашу розсилку. Це безкоштовно.