Paraísos fiscais cripto – ainda existem na Europa?

A tributação de criptomoedas é uma questão de decisões políticas, portanto, algo em constante mudança. E embora a sensação geral seja de que a lista de paraísos fiscais cripto está a diminuir, o bom senso económico, embora já não seja tão comum, ainda prevalece em algumas capitais europeias e outras.

Antes da véspera de Ano Novo, quando é o momento certo para as decisões certas, os proprietários de moedas em todo o Velho Continente preparam-se para o que muitas vezes parece inevitável – a tributação, especialmente dado o crescente cumprimento das novas regras da UE para o mercado que também afetam esta área.

A próxima temporada de declaração de impostos está prestes a começar em breve em muitos países e, embora a maioria dos entusiastas de cripto vá abrir mão de uma parte da sua riqueza, outros não o farão.

O último cenário ainda é perfeitamente legal em certas jurisdições, já que várias nações na Europa e em todo o mundo reconhecem o benefício de ter Bitcoin nos seus sistemas sem tributá-lo em demasia.

Primeiro as primeiras coisas – como é que a cripto é tributada?

A tributação de cripto depende de como é tratada. Embora seja improvável ser reconhecida como dinheiro ou moeda, é frequentemente aceite como um ativo de capital ou propriedade, às vezes utilizada para pagamento e remuneração.

Para indivíduos, existem dois principais impostos – imposto sobre o rendimento pessoal e imposto sobre ganhos de capital. Salários, recompensas de staking e mineração, bem como juros auferidos, estão frequentemente sujeitos ao primeiro.

Vender moedas por fiat e trocas cripto, em alguns casos, enquadram-se na segunda categoria. O mesmo se aplica a compras feitas com criptomoeda, que envolvem conversão que pode gerar lucro.

Rendimentos cripto e lucros considerados resultantes de atividades empresariais são geralmente tributados como tal. As empresas pagam impostos corporativos e cobram imposto sobre o valor acrescentado ou imposto sobre vendas.

Residência permanente, e até cidadania, é a condição essencial para aproveitar regimes fiscais favoráveis, o que significa passar um número de dias num país a cada ano, tipicamente cerca de 180.

Os períodos de holding também são importantes, pois muitos governos favoráveis às cripto isentam investimentos de longo prazo da tributação, enquanto apenas alguns fornecem os benefícios independentemente do tempo de propriedade.

A partir de 01 de janeiro, os europeus também enfrentarão novos requisitos de declaração fiscal sob a Diretiva de Cooperação Administrativa da UE (DAC8), além das regras já introduzidas com a legislação dos Mercados de Ativos Cripto (MiCA), conforme relatado pelo Cryptopolitan.

Sob a regulamentação, os prestadores de serviços cripto, como exchanges e corretoras, terão de relatar dados de utilizadores e transações às autoridades fiscais, o que, por sua vez, melhorará a partilha de informações entre governos. As empresas têm até 01 de julho de 2026 para cumprir.

Algumas nações europeias ainda oferecem isenções fiscais de cripto

A Alemanha é talvez o exemplo mais conhecido da Europa da regra de holding. Os investidores na República Federal não devem imposto sobre os seus lucros da negociação de ativos digitais se forem vendidos pelo menos um ano após a compra. Ganhos de capital abaixo de €1.000 da venda a curto prazo de moedas também estão isentos.

Apesar de múltiplas tentativas de algumas fações políticas para eliminar o benefício, mais recentemente pelo Partido Verde e pela Esquerda, ele ainda se mantém.

No entanto, o rendimento relacionado com cripto, incluindo recompensas de staking e mineração, é tributado, e a taxa pode atingir 45% de acordo com a escala progressiva da Alemanha, dependendo do rendimento bruto anual.

Portugal é outro estado-membro da UE que se abstém de tributar investimentos em cripto com um ano. Costumava ser um dos locais mais favoráveis em termos fiscais na União, mas em 2023 Lisboa aplicou um imposto fixo de 28% sobre lucros de ativos detidos por menos de 365 dias. Os ganhos sobre aqueles mantidos por mais tempo permanecem isentos.

Ao mesmo tempo, o rendimento ligado a criptomoedas é tributado, entre 14,5% e 53% no caso de salários pagos em moedas digitais, bem como receitas de mineração ou negociação profissional. O rendimento passivo, incluindo recompensas de staking e juros de empréstimos, é tributado a 28%.

Malta, que atraiu um volume significativo de negócios blockchain ao longo dos anos, também não tributa investimentos cripto de longo prazo. No entanto, transações frequentes são consideradas negociação, e o lucro dessas é visto como rendimento empresarial, tributado progressivamente até 35%.

O território britânico favorável às cripto de Gibraltar, que não faz parte da UE, não tributa ganhos de holding, venda ou negociação de ativos cripto, exceto quando constituem atividade empresarial, caso em que se aplicam impostos sobre rendimentos e corporativos.

Indo para Leste, a historicamente favorável às cripto Eslovénia aplicará um imposto sobre ganhos de capital de 25% sobre lucros obtidos ao vender ou gastar cripto em 01 de janeiro. A pequena nação está claramente a perder a sua coroa de paraíso fiscal cripto em meio a reformas impulsionadas pela implementação da lei da UE.

Um novo imposto sobre lucros de alienação de moedas, fixado numa taxa fixa de 8%, atingirá os investidores cripto em Chipre, também no primeiro dia do Ano Novo. Até agora, indivíduos privados que negociavam criptomoedas eram poupados do imposto sobre ganhos de capital, enquanto aqueles envolvidos em atividades empresariais não eram.

A Suíça, no coração da Europa e lar do seu Crypto Valley, embora não seja membro da UE, classifica os investidores de forma diferente, dependendo do seu estatuto. Os traders "privados" individuais estão isentos do dever de pagar imposto sobre ganhos de capital em vendas de criptomoeda.

No entanto, estão sujeitos a um imposto sobre patrimónios nos seus holdings, bem como imposto sobre rendimentos de staking e mineração. Os investidores profissionais são obrigados a pagar imposto sobre o rendimento em todos os lucros.

Noutro lugar na vizinhança, a Geórgia não cobra imposto sobre ganhos de capital nem imposto sobre o rendimento pessoal sobre lucros de negociação de indivíduos, pois este tipo de rendimento é geralmente considerado de fonte estrangeira. O rendimento de mineração, no entanto, é considerado doméstico e sujeito a um imposto sobre o rendimento de 20%.

A remuneração em criptomoeda recebida por freelancers ou empregados é vista como rendimento regular e tributada em conformidade, embora um simples registo como empresário individual garanta tratamento preferencial, com apenas 1% cobrado sobre volumes de negócios anuais de até 500.000 lari (aprox. $185.000).

Os países asiáticos lideram em termos de tributação favorável às cripto

A Ásia é agora lar de vários destinos favoráveis em termos fiscais. Por exemplo, o imposto sobre o rendimento e o imposto sobre ganhos de capital para investidores individuais são fixados em 0% nos Emirados Árabes Unidos (EAU), parte dos quais é o hub cripto, Dubai. A mineração não é tributada, a menos que seja uma atividade comercial, quando o imposto corporativo é aplicável.

Na outra extremidade do vasto continente, em Hong Kong, investimentos cripto de longo prazo de indivíduos não são tributados, mas a negociação frequente com características de negócio é. Até 17% é cobrado neste caso. O rendimento cripto recebido sob a forma de salários, pagamentos e recompensas também é tributável.

A tributação cripto segue princípios semelhantes em Singapura e Malásia, onde comprar, manter e vender ativos digitais no caso de investimentos individuais de longo prazo são eventos não tributáveis, enquanto receber cripto como rendimento de atividades empresariais é tributado.

A Tailândia está a atrair um número crescente de investidores cripto e pessoas envolvidas na indústria com o seu regime fiscal favorável às cripto. Este ano, o país introduziu uma isenção de imposto sobre o rendimento pessoal de cinco anos para lucros de negociação de moedas e tokens.

No entanto, isto é válido apenas para transações realizadas através de plataformas domésticas, exchanges ou corretoras licenciadas pela Comissão de Valores Mobiliários da Tailândia (SEC). Os lucros gerados em plataformas estrangeiras e descentralizadas ou derivados de negociações peer-to-peer não estão cobertos.

A isenção também não se aplica a outras fontes de rendimento cripto, como rendimentos de empréstimos cripto, juros sobre depósitos e lucros de instrumentos derivados. Nestes casos, as taxas progressivas podem atingir um máximo de 35%.

Os titulares do visto de Residente de Longo Prazo (LTR) da Tailândia, incluindo aqueles que se enquadram na categoria "Profissional Trabalha-da-Tailândia", estão isentos de imposto sobre o rendimento pessoal mesmo que o seu rendimento seja de fonte estrangeira, quando é transferido para uma plataforma de negociação sediada na Tailândia.

Quais são os paraísos fiscais cripto mais exóticos?

Entre as nações nas Américas, El Salvador oferece tanto a residentes como a investidores estrangeiros uma experiência isenta de impostos no que diz respeito a ganhos de capital. O país, que reconheceu o Bitcoin como moeda legal, não tributa rendimento cripto, incluindo de mineração ou staking, se não resultar de atividades empresariais.

Os residentes do território norte-americano de Porto Rico podem contar com uma taxa de imposto sobre ganhos de capital de 0%, mas apenas sobre os ganhos acumulados após estabelecer residência na ilha. Além disso, não são obrigados a pagar imposto federal dos EUA sobre rendimentos de fonte local.

Três Territórios Ultramarinos Britânicos – nomeadamente, Bermudas, Ilhas Caimão e Ilhas Virgens Britânicas – completam o quadro de paraísos fiscais na região americana mais ampla. Em todos eles, atividades cripto como comprar, manter e vender ativos cripto para lucro estão isentas de imposto sobre o rendimento ou sobre ganhos de capital.

Saiba muito mais sobre as regras fiscais cripto aplicáveis na sua área no abrangente Guia Global de Impostos Cripto 2026 do Cryptopolitan.

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