Japans belastinghervorming FY2026 stelt afzonderlijke belastingheffing voor op handel in cryptocurrency

TLDR:

• Japan's belastinghervorming positioneert crypto als financiële instrumenten, met toepassing van gescheiden belastingheffing alleen op spot, derivaten en ETF's.
• Driejarige verliesverrekening komt overeen met forex- en aandelenbehandeling, maar verbiedt aggregatie tussen categorieën.
• Staking, uitleningsbeloningen en NFT-transacties blijven uitgesloten van gescheiden belastingheffing onder het huidige voorstelkader.
• Definitie van gespecificeerde crypto-activa beperkt hervormingsomvang tot beurzen die zijn geregistreerd onder de Wet op Financiële Instrumentenbeurzen.

Japan's Liberaal-Democratische Partij en Japan Restoration Association onthulden op 19 december het blauwdruk voor belastinghervorming voor fiscaal jaar 2026, waarbij cryptocurrency-activa worden gepositioneerd als legitieme financiële instrumenten voor vermogensopbouw. 

Het voorstel introduceert gescheiden belastingheffing voor specifieke cryptotransacties, inclusief spothandel, derivaten en exchange-traded funds, met bepalingen voor driejarige verliesverrekening. 

Het kader sluit echter bepaalde activiteiten uit zoals staking en uitleningsbeloningen, die mogelijk onder algemene belastingregels blijven vallen.

Gescheiden Belastingheffing Beperkt tot Specifieke Transactietypes

Het blauwdruk voor belastinghervorming maakt onderscheid tussen verschillende cryptocurrency-activiteiten en past gescheiden belastingheffing alleen toe op aangewezen transactiecategorieën. 

Spothandel, derivatentransacties en cryptocurrency-ETF's komen in aanmerking voor de nieuwe belastingstructuur, vergelijkbaar met bestaande kaders voor aandelen en beleggingsfondsen. 

Het overzicht geeft "een andere richting voor het belastingsysteem van virtuele valuta's (crypto-activa)" aan in vergelijking met eerdere benaderingen die crypto-inkomsten uniform behandelden.

Inkomsten uit staking, uitlening en andere op beloningen gebaseerde activiteiten blijven afwezig in het gescheiden belastingkader. 

Deze transacties genereren beloningen door activabezit in plaats van prijsschommelingen, wat een fundamenteel verschil in hun economische aard creëert. Het blauwdruk geeft aan dat deze activiteiten waarschijnlijk hun huidige classificatie onder uitgebreide belastingheffing als overige inkomsten zullen behouden.

De hervorming introduceert ook onzekerheid met betrekking tot non-fungible tokens, die geen expliciete vermelding krijgen in het voorstel. Volgens experts "kunnen inkomsten uit de verkoop en aankoop van NFT's onderworpen blijven aan uitgebreide belastingheffing als overige inkomsten." 

Dit creëert een technische paradox aangezien cryptocurrencies en NFT's vergelijkbare blockchain-fundamenten delen maar uiteenlopende belastingclassificaties krijgen.

Driejarige Verliesverrekening Weerspiegelt Traditionele Effecten

Het blauwdruk staat toe dat cryptocurrency-verliezen drie opeenvolgende jaren worden verrekend, in lijn met de behandeling van verliezen op de valuta- en aandelenmarkt. 

Het overzicht stelt dat "verliezen gerelateerd aan virtuele valutatransacties drie jaar mogen worden verrekend," in overeenstemming met bepalingen voor traditionele effecten. De nieuwe bepaling elimineert bestaande beperkingen en maakt flexibelere belastingplanning over meerdere fiscale perioden mogelijk.

Het kader verbiedt echter het samenvoegen van cryptocurrency-verliezen met andere beleggingscategorieën ondanks vergelijkbare gescheiden belastingbehandeling. 

Experts merken op dat "zelfs als het afzonderlijk wordt belast, het totale winst- en verliesbereik strikt wordt verdeeld voor elk type inkomen." Elke activaklasse onderhoudt afzonderlijke winst- en verliesberekeningen, wat cross-categorie belastingoptimalisatiestrategieën voorkomt.

De hervorming vereist dat cryptocurrency-beurzen transactierapporten indienen bij belastingautoriteiten, waardoor infrastructuur wordt vastgesteld voor nauwkeurige inkomensverificatie. 

Het overzicht "vermeldt duidelijk een systeem voor beursbedrijven om rapporten in te dienen bij de belastingdienst" ter ondersteuning van de implementatie. Verhoogde rapportageverplichtingen kunnen de vraag naar gespecialiseerde berekeningsinstrumenten verhogen naarmate investeerders complexere aangiftevereisten navigeren.

Beperkingen in Omvang en Vertrekbelasting Overwegingen

Het blauwdruk verwijst naar "gespecificeerde crypto-activa" zonder specifieke valuta's of kwalificatiecriteria te definiëren. 

Deze terminologie suggereert dat het kader exclusief van toepassing is op cryptocurrencies "behandeld door bedrijven die zijn geregistreerd onder het kader van de Wet op Financiële Instrumenten en Beurzen." 

De aanduiding impliceert dat regelgevend toezicht zal bepalen welke digitale activa gescheiden belastingbehandeling krijgen in plaats van universeel toe te passen.

De hervorming kan ook vertrekbelasting introduceren voor cryptocurrency-bezittingen wanneer investeerders naar het buitenland verhuizen. 

Experts observeren dat "als crypto-activa worden georganiseerd als financiële instrumenten onder de Wet op Financiële Instrumenten en Beurzen en hun status onder de belastingwet wordt herzien," niet-gerealiseerde winsten belasting kunnen ondergaan bij vertrek. Dit zou de bestaande aandelenbehandeling weerspiegelen voor activa die bepaalde drempels overschrijden.

Implementatiedetails blijven in afwachting van toekomstige wetgeving en regelgevende begeleiding. Het blauwdruk biedt directioneel opzet terwijl specifieke mechanismen, kwalificatienormen en handhavingsprocedures worden overgelaten aan daaropvolgende juridische ontwikkeling.

Het bericht Japan's FY2026 Belastinghervorming Stelt Gescheiden Belastingheffing voor Cryptocurrency-Handelsactiviteiten Voor verscheen eerst op Blockonomi.